Перейти к основному содержимому

Налоги в Испании: полный гайд

Гайд по налоговой системе Испании для резидентов и нерезидентов: какие налоги существуют, сколько нужно платить и как платить меньше.

Общие принципы налоговой системы​

В Испании действует трёхуровневая система налогообложения:

Государственный уровень​

  • IRPF — налог на доходы физических лиц
  • IVA — НДС (аналог российского НДС)
  • IS — налог на прибыль предприятий

Региональный уровень​

  • OS — налог на корпоративные операции
  • ITP — налог на переход собственности
  • AJD — налог на юридические документированные договоры

Муниципальный уровень​

  • IBI — налог на недвижимое имущество
  • IVTM — налог на транспортные средства
  • IAE — налог на хозяйственную деятельность
  • ICIO — налог на строительство
  • IIVTNU — налог на увеличение стоимости земель
Важно

Большинство налогов устанавливается муниципиями, которые могут определять ставки на своё усмотрение в рамках законодательства.

Налоговое резидентство​

Кто считается резидентом Испании​

Физические лица:

  • Находятся на территории Испании более 183 дней в году
  • Имеют экономические интересы в Испании
  • Супруг(а) или иждивенцы находятся в Испании

Юридические лица:

  • Находятся на территории Испании
  • Имеют орган управления и контроля в Испании
  • Ведут экономическую деятельность в Испании
Особенность

Даже если резидент переехал в офшорную зону, он остаётся налоговым резидентом Испании ещё 4 года после переезда.

Основные налоги для резидентов​

IRPF — подоходный налог​

Налогооблагаемые доходы:

  • Заработная плата
  • Премии и бонусы
  • Пенсии
  • Доходы от аренды

Прогрессивная шкала:

  • До 12 450€ — 19%
  • 12 450€ — 20 200€ — 24%
  • 20 200€ — 34 000€ — 30%
  • 34 000€ — 60 000€ — 37%
  • Свыше 60 000€ — 45%

Льготы:

  • Увеличение необлагаемого минимума на 600€-1200€ за каждого иждивенца
  • Если один работодатель и доход менее 22 000€ — декларацию подавать не обязательно

Налог на прибыль (IS)​

Ставки:

  • 25% — общая ставка
  • 15% — для новых компаний (первые 2 года)
  • 20% — для кооперативов и благотворительных фондов

Особенности:

  • Подаётся с 1 января по 31 декабря
  • Срок подачи — июль следующего года
  • Штрафы не вычитаются из налогооблагаемой базы

НДС (IVA)​

Ставки:

  • 21% — общая ставка
  • 10% — продукты питания, гостиницы
  • 4% — товары первой необходимости, книги, газеты

Освобождения:

  • Медицинские услуги
  • Образование
  • Страховые и финансовые операции

Налог на недвижимость (IBI)​

Ставки:

  • 0,4% — 1,1% в городах
  • 0,3% — 0,9% в сельской местности

Рассчитывается от кадастровой стоимости, которая обновляется ежегодно.

Основные налоги для нерезидентов​

IRNR — подоходный налог нерезидентов​

Ставки:

  • 19% — для граждан ЕС
  • 24% — для всех остальных

НДС и налог на недвижимость​

Аналогично резидентам, плюс:

  • Tax-free при выезде
  • Налог на роскошь при стоимости недвижимости свыше 700 000€

Пособия и компенсации​

Компенсация за покупку первого жилья​

  • Размер: до 10% от стоимости
  • Условия: подача в течение 4 месяцев после эскритуры
  • Ограничения: только для бюджетного жилья

Пособие молодёжи за аренду (до 30 лет)​

  • Размер: 200€ в месяц
  • Условия:
    • Проживание в квартире минимум 1 год
    • Договор аренды на год+
    • Статус резидента
    • Официальные доходы

Базовый доход (Ingreso mínimo vital)​

  • Размер: 100€ — 1200€
  • Условия:
    • Возраст 23-65 лет
    • Резидентство минимум 1 год
    • Самостоятельное проживание минимум 2 года

Пособие по безработице​

  • Условия: минимум 1 год работы по контракту
  • Документы: finiquito и liquidación от работодателя
  • Особенности: отметки в INEM каждые 3 месяца

Специальные налоговые режимы​

Льготы для новых резидентов​

Первые 10 лет резидентства:

  • Ставка 24% вместо прогрессивной шкалы
  • Только для новых резидентов

"Закон Бэкхема"​

Для возвращающихся резидентов:

  • Ставка 24% первые 6 лет
  • Максимальный доход 600 000€ за 6 лет
  • Далее ставка 47%
  • Только при трудоустройстве в испанской компании

Оптимизация налогов для IT и autónomo​

Режим autónomo 🦖​

Взносы в Seguridad Social:

  • 80€ в месяц первые 2 года
  • При доходе свыше 1000€/месяц — пересчёт по шкале
  • При доходе 3000€/месяц — около 400€
  • При доходе 6000€/месяц — около 500€

Возможности для снижения налогов:

  • Расходы на интернет и связь
  • Командировочные расходы
  • Зарплата супруге (при соответствии деятельности)
  • Счета-фактуры подрядчикам

Autónomo 🦖 vs SL (компания)​

Autónomo:

  • Личная ответственность всем имуществом
  • Подходит для индивидуальной работы

SL (Sociedad Limitada):

  • Ограниченная ответственность
  • Уставной капитал от 1€
  • 15% налог первые 2 года, затем 25%
  • Подача отчётности в июле
  • Возможность выводить деньги как зарплату или дивиденды

Практические вопросы​

Как избежать высоких налогов?​

  1. Не становиться резидентом (менее 183 дней в году)
  2. Использовать льготы новых резидентов
  3. Правильно структурировать доходы через компанию
  4. Использовать региональные льготы

Двойное налогообложение​

Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами, включая Россию.

Переход с autónomo на SL​

  • Можно не закрывать autónomo 🦖 при открытии компании
  • Возможность нанять себя в собственную компанию
  • Сохранение льготы по взносам

Важные сроки​

  • IRPF: до 1 июля (60%) и до 5 ноября (40%)
  • IS: июль следующего года
  • НДС: ежеквартально
  • Декларации autónomo: ежеквартально

Связанные статьи​